IR-2025-12，2025年1月14日
華府 — 國稅局及打擊詐騙和陰謀計劃威脅聯盟（CASST）的合作夥伴今天發布了 2025 年報稅季的新變化, 旨在幫助保護納稅人避免成為詐騙或陰謀計劃的受害者和防範稅務專業人員的資格證書遭到破壞。
保護納稅人的新變化包括一個涉及燃油稅抵免的新表格，旨在使善良的納稅人更難被推廣者誤導去申報該抵免。 這個在社交媒體上被推广的專項抵免 (英文) 是專為非公路業務和農業用途而設計的。納稅人需要一個業務目的和符合條件的業務活動，例如經營農場或購買航空汽油，才有資格獲得此抵免。大多數納稅人都沒有資格獲得此抵免。
國稅局還在進一步加強對 1040 表格上各種「其他預扣稅款」的申報進行審查，這些一直都是騙子和謀劃者的目標。國稅局正在聯繫可能使用「幽靈報稅員」來準備納稅申報表的納稅人。這些報稅員不在納稅申報表上確認自己的身份，這就是納稅人被誤導進詐騙或陰謀計劃的危險訊號。
根據國稅局局長 Danny Werfel 的要求, 由聯邦和州稅務機構、軟件和金融公司以及一些重要的國家稅務專業人員協會組成的 CASST 專責小組，在八月召開會議同意一個新的公私合作夥伴關係 (英文) 以專注於防止詐騙和陰謀計劃。
「自創立以來， 這個稅務領域的專責小組已經採取額外的措施來保護納稅人和稅務專業人員」Werfel 局長 表示,「這項努力包括擴大有關新興詐騙的外展宣傳和教育、開發創新方法以在提交時識別潛在欺詐申報表，以及改進基礎設施以保護納稅人以及聯邦、州和行業稅制。 CASST 合作夥伴們已經在2025年報稅季中共同努力做出改變，以保護納稅人和稅務專業人員，但鑑於詐騙的持續擴張和威脅，這需要是一項持續努力的工作。
CASST 的成就將改善2025年報稅季
聯盟成就亮點包括：
- 新增的燃油稅抵免明細表 - 國稅局制定了 「支持燃油稅抵免（FTC）計算的明細表-1」，以幫助納稅人瞭解有關申請此抵免的資格要求。
以下是一些關鍵細節：
- 誰應該提交新明細表？ 申報 1040 表格，美國個人所得稅申報表 (英文) 的個人, 且2024年在 4136表格，支付燃料聯邦稅的抵免 (英文) 上申報不應納稅的汽油、航空汽油、未染色柴油或未染色煤油的使用
- 明細表位於哪裡？「支持燃油稅抵免（FTC）計算的明細表-1」位於4136 表格 2024 年的說明中。該明細表應填寫完整，並隨附於1040 表格及 4136 表格。
- 明細表要求什麼資訊？ 該明細表要求提供企業資訊，包括名稱和僱主身份識別號碼 (EIN) （如適用） 以及購買燃料所用於的機械或車輛的品牌、型號及類型。納稅人還將被要求填寫表格以顯示該燃料的預計購買價格與在4136 表格上報告的實際購買成本和加侖量之間的對比。國稅局使用汽油和柴油燃料更新 - 美國能源資訊管理局 (EIA) (英文)， 以確定一年的燃料平均價格。
- 該明細表是否應附上證明文件？不需要。納稅人不應在納稅申報表中附加任何收據或解釋，而應為報稅將其保存在帳本和記錄中。納稅人可能會在晚些時候被要求提交證明，例如每種類型的燃料實際支付成本的收據。
- 如果錯誤申請了燃油稅抵免，該怎麼辦？依據國稅局的立場認定為虛假的, 或反映出欲以延遲或阻礙稅務行政的申報和提交，必須遵守《國稅法規》（IRC）(英文) 第 6702 (a) 條款規定接受處罰。符合上述定義的申報不當稅額抵免的每份納稅申報表（或納稅申報表副本）的罰款為 5,000 美元。已婚聯合報稅時，該罰款將對每位配偶進行評估。(通知 2010-33 (英文) )
- 增加對「其他預扣稅款」申報的審查— 為保護納稅人，國稅局正在增加對填寫在 1040 表格第 25C 行上的「其他預扣稅款」的審查。 為減少因核實「其他預扣稅款」而產生的可能延遲, 鼓勵納稅人在納稅申報表中附上證明文件。第 25C行上的「其他預扣稅款」涵盖的關鍵表格包括1042-S 表格, 外國人美國來源收入預扣稅; 8805 表格, 外國合夥人資料聲明的第 1446 條預扣稅; 8288-A 表格, 外國人出售美國房地產產權的預扣稅聲明; W-2G 表格，某些賭博獎金; 8959 表格, 額外的聯邦醫療保險稅; 附表 K1, 合伴的收入份額、扣除額、抵免額等。
- 增加針對「幽靈報稅員」的教學 — 在 2025 年報稅季期間，國稅局將向一些納稅人發送信件，這些納稅人的納稅申報表似乎是由有償報稅員完成, 但他們未在納稅申報表上簽署或填寫報稅員稅務識別編號 (PTIN) 。 這些信件旨在對納稅人進行關於「幽靈報稅員」的教學, 並幫助國稅局辨認那些正在有償準備納稅申報表而不在表上簽署或填寫 PTIN 的人。 國稅局持續看到幽靈報稅員欺騙納稅人提交不正確的納稅申報表以獲得更大的退稅的情況。報稅員之後就像幽靈一樣地消失，使納稅人面臨不正確的申報。
- 報稅員稅務識別編號（PTIN）- 在 2025 年報稅季期間， 國稅局將努力增加更多對稅務專業人員的保護。保護將旨在保護稅務專業人員電子報稅識別號碼或簡稱 EFIN 和 PTIN 免遭未經授權的使用 ; 有關這些的詳細資訊將在不久的將來提供。
保持警惕
威脅全年都存在，但國稅局和 CASST 成員預計由影響者和明顯的騙子傳播的錯誤資訊在 2025 年稅收季前後還將加劇, 試圖說服公眾接受他們的不良建議。
對納稅人來說更好的選擇是瞭解詐騙趨勢，並諮詢值得信賴的稅務專業人員, 而不是在社交媒體上或從冒充為信譽良好稅務專業人員的可疑的報稅員處尋找不明智的資訊。
關於稅務詐騙的更多資訊可以查看稅務詐騙，以及稅務相關的身份竊盜受害者可以訪問身份盜竊中心。
可從以下值得信賴的來源獲得其他可靠的稅務資訊：
- 關注國稅局社交媒體 (英文) 。
- 造訪當地國稅局辦事處。
- 與值得信賴的稅務專業人員進行諮詢。
把資訊傳遞下去
國稅局鼓勵公眾報告不當和濫用的稅務計劃和明知故犯不當報稅的報稅員，包括「幽靈報稅員」。
要報告濫用稅務計劃或违规報稅員，人們應將填寫完整的14242 表格，報告可疑的濫用稅務促銷或報稅員 (英文) PDF, 以及任何證明材料郵寄或傳真給的國稅局主管發展中心的推廣者調查辦公室。
郵寄：
Internal Revenue Service
Lead Development Center MS7900
1973 N. Rulon White Blvd
Ogden, UT 84404
傳真: 877-477-9135
另外，納稅人和稅務專業人員可以向國稅局舉報者辦公室 (英文) 報告此類資訊並可能獲得金錢獎勵。
納稅人還可以向財政部稅務行政監察長 (TIGTA) (英文) 或互聯網罪案投訴中心 (英文) 舉報詐騙。IRS.gov 的舉報網路釣魚和線上詐騙頁面提供了完整的詳細資訊。