Người nước ngoài là bất cứ người nào không là công dân Hoa Kỳ hoặc quốc dân Hoa Kỳ. Người nước ngoài tạm trú là người nước ngoài không đáp ứng được thử thách về thẻ xanh (tiếng Anh) hoặc thử thách về sự hiện diện đáng kể (tiếng Anh).
Ai phải khai thuế?
Nếu bạn đáp ứng tiêu chuẩn của bất cứ mục nào sau đây, bạn phải nộp tờ khai thuế:
- Người nước ngoài tạm trú có tham gia hay được xem như tham gia vào hoạt động giao dịch hoặc kinh doanh tại Hoa Kỳ trong năm.
- Người nước ngoài tạm trú không tham gia vào hoạt động giao dịch hay kinh doanh tại Hoa Kỳ nhưng có thu nhập ở Hoa Kỳ mà nợ thuế chưa được thanh toán bằng cách khấu lưu thuế tại nguồn.
- Người đại diện hay người thay mặt giữ trách nhiệm khai thuế cho người được mô tả trong mục (1) hoặc (2),
- Người được ủy thác cho tài sản hay quỹ tín thác của người nước ngoài tạm trú, hoặc
- Người được ủy thác thường trú hoặc trong nước, hoặc người khác, được giao nhiệm vụ chăm sóc người hoặc tài sản của cá nhân tạm trú có thể được yêu cầu nộp tờ khai thuế thu nhập cho cá nhân đó và thanh toán thuế (Tham khảo Quy định Tài chính 1.6012-3(b)).
Ghi chú: Nếu bạn là người nước ngoài tạm trú thuộc dạng học sinh, giáo viên, hoặc thực tập sinh chỉ tạm thời có mặt tại Hoa Kỳ theo thị thực "F,""J,""M," hay "Q", bạn được xem là có tham gia vào hoạt động giao dịch hoặc kinh doanh tại Hoa Kỳ. Bạn chỉ phải nộp Mẫu 1040-NR, Tờ khai thuế thu nhập Hoa Kỳ cho Người nước ngoài tạm trú (tiếng Anh) nếu bạn có thu nhập chịu thuế, chẳng hạn như lương bổng, tiền boa, học bổng sinh viên và nghiên cứu sinh, cổ tức, v.v... Tham khảo Sinh viên, học giả, giáo viên, nhà nghiên cứu và khách trao đổi nước ngoài (tiếng Anh) để biết thêm thông tin.
Yêu cầu hoàn thuế hoặc quyền lợi
Bạn cũng phải nộp tờ khai thuế thu nhập nếu bạn muốn:
- Yêu cầu hoàn trả tiền thuế khấu lưu vượt mức hay thanh toán vượt mức, hoặc
- Yêu cầu quyền lợi trên bất cứ khoản khấu trừ hay tín thuế nào. Ví dụ, nếu bạn không tham gia hoạt động kinh doanh tại Hoa Kỳ nhưng có thu nhập từ bất động sản, và bạn muốn xem đó là thu nhập liên thông thực tế, bạn phải kịp thời nộp tờ khai đúng và chính xác để yêu cầu mọi khoản khấu trừ được phép đối với thu nhập này.
Thu nhập nào phải khai báo
Thu nhập của người nước ngoài tạm trú phải chịu thuế thu nhập của Hoa Kỳ thường phải được chia thành hai loại:
- Thu nhập có liên thông thực tế với hoạt động giao dịch hay kinh doanh tại Hoa Kỳ
- Nguồn thu nhập tại Hoa Kỳ cố định, có thể xác định, hàng năm, hoặc định kỳ (FDAP) (tiếng Anh)
Thu nhập liên thông thực tế, sau khi khấu trừ được phép, được đánh thuế theo tỷ lệ lũy tiến. Đây là những mức tương tự áp dụng cho công dân và thường trú nhân Hoa Kỳ. Thu Nhập liên thông thực tế nên được khai báo trên trang một của Mẫu 1040-NR, Tờ khai thuế thu nhập Hoa Kỳ cho Người nước ngoài tạm trú (tiếng Anh). Thu nhập FDAP bị đánh thuế cố định 30 phần trăm (hoặc mức thuế suất theo hiệp ước thấp hơn, nếu đủ điều kiện), và không được khấu trừ vào thu nhập đó. Thu nhập FDAP không có liên thông thực tế với giao dịch hoặc kinh doanh tại Hoa Kỳ và nên được khai báo Bảng NEC (Mẫu 1040-NR), Thuế trên thu nhập không có liên thông thực tế với giao dịch hoặc kinh doanh tại Hoa Kỳ (tiếng Anh) PDF.
Nộp mẫu đơn nào
Người nước ngoài tạm trú được yêu cầu nộp tờ khai thuế thu nhập phải sử dụng Mẫu 1040-NR, Tờ khai thuế thu nhập Hoa Kỳ cho Người nước ngoài tạm trú (tiếng Anh).
Thời điểm và nơi nộp đơn
Nếu bạn là nhân viên và có lương bổng bị khấu lưu thuế thu nhập Hoa Kỳ, hoặc bạn có văn phòng hay địa điểm kinh doanh tại Hoa Kỳ, thì nói chung bạn phải khai thuế với hạn chót là ngày 15 của tháng thứ 4 sau khi năm thuế kết thúc. Ðối với người khai thuế theo năm dương lịch, nói chung đó là ngày 15 tháng 4.
Nếu bạn không là nhân viên hoặc tự kinh doanh có lương bổng hay thù lao cho người không phải là nhân viên bị khấu lưu thuế thu nhập Hoa Kỳ, hoặc nếu bạn không có văn phòng hay địa điểm kinh doanh tại Hoa Kỳ, thì nói chung bạn phải khai thuế với hạn chót là ngày 15 của tháng thứ 6 sau khi năm thuế kết thúc. Ðối với người khai thuế theo năm dương lịch, nói chung đó là ngày 15 tháng 6.
Hãy nộp Mẫu 1040-NR theo địa chỉ được ghi trong phần hướng dẫn cho Mẫu 1040-NR.
Gia hạn thời gian khai thuế
Nếu bạn không thể nộp tờ khai thuế vào ngày đến hạn, bạn phải nộp Mẫu 4868 (tiếng Anh) để yêu cầu tự động gia hạn thời gian khai thuế. Bạn phải nộp Mẫu 4868 vào đến hạn thông thường của tờ khai thuế .
Bạn có thể bị mất các khoản khấu trừ và tín thuế
Để nhận được lợi ích của bất kỳ khoản khấu trừ hoặc tín thuế được phép nào, bạn phải kịp thời nộp tờ khai thuế thu nhập đúng và chính xác. Vì mục đích này, tờ khai là đúng thời hạn nếu nó được nộp trong vòng 16 tháng kể từ ngày đáo hạn vừa được thảo luận. Sở Thuế vụ có quyền từ chối các khoản khấu trừ và tín thuế trên các tờ khai thuế được nộp sau hơn 16 tháng kể từ ngày đến hạn của tờ khai. Để biết thêm chi tiết, hãy tham khảo mục Khi nào nộp tờ khai trong chương Thông tin Khai thuế trong Ấn Phẩm 519, Hướng dẫn thuế Hoa Kỳ cho Người nước ngoài.
Người nước ngoài xuất cảnh
Trước khi rời Hoa Kỳ, tất cả người nước ngoài (với một số trường hợp ngoại lệ) phải có chứng chỉ tuân thủ. Tài liệu này, còn được gọi phổ biến là giấy phép ra khơi hoặc giấy phép khởi hành (tiếng Anh), phải được cấp từ IRS trước khi rời Hoa Kỳ. Bạn sẽ nhận được giấy phép ra khơi hoặc khởi hành sau khi nộp Mẫu 1040-C, Tờ khai thuế thu nhập Hoa Kỳ cho Người nước ngoài xuất cảnh (tiếng Anh) hoặc Mẫu 2063, Báo cáo thuế thu nhập Hoa Kỳ cho Người nước ngoài xuất cảnh (tiếng Anh).
Ngay cả khi bạn đã rời Hoa Kỳ và nộp Mẫu 1040-C khi xuất cảnh, bạn vẫn phải nộp tờ khai thuế thu nhập hàng năm của Hoa Kỳ. Nếu bạn đã kết hôn và cả bạn và vợ/chồng của bạn đều được yêu cầu khai thuế, thì mỗi người phải nộp một tờ khai riêng biệt, trừ khi một trong hai người vợ /chồng là công dân Hoa Kỳ hoặc người nước ngoài thường trú, trong trường hợp đó người nước ngoài xuất cảnh có thể nộp tờ khai thuế chung với vợ/chồng của mình (Tham khảo Vợ/chồng tạm trú (tiếng Anh)).
Có liên quan
- Nguồn thu nhập (tiếng Anh)
- Loại trừ khỏi thu nhập (tiếng Anh)
- Bất động sản (tiếng Anh)
- Tính thuế của bạn (tiếng Anh)
- Các hiệp ước thuế (tiếng Anh)
- Thuế lãi vốn của sinh viên nước ngoài tạm trú, học giả và nhân viên của các chính phủ nước ngoài (tiếng Anh)
- Mã số thuế (ITIN)
- Một số người tạm trú có tài sản ở hoa kỳ phải khai thuế di sản (tiếng Anh)