세금 신고서 제출 후 실수를 발견한 경우 신고서를 수정해야 할 수 있습니다. 수정 신고서를 제출해야 합니까?(영어) 페이지의 질문에 답하기 기능을 사용해서 수정 신고서 제출 필요 여부를 확인할 수 있습니다.
수정 신고서 현황 확인하기
수정 신고서 현황 확인하기 페이지에서 해당 정보를 확인할 수 있습니다.
세금 신고서를 수정해야 하는 경우
다음과 같은 변경 사항이 있는 경우 수정 신고서를 제출해야 합니다:
- 납세자 구분
- 소득
- 공제
- 세액공제
- 부양 가족
- 세금 채무
다음과 같은 경우에는 신고서를 수정할 필요가 없습니다:
- IRS가 신고서 오류를 수정하고 해당 사항을 통지한 경우
- 특정 서식 또는 스케줄이 첨부되지 않고 신고서가 접수되어 IRS가 해당 서식 제출을 요청한 경우
수정 신고서 제출 시기
일반적으로 환급을 청구하려면 원래 세금 신고서를 제출한 날로부터 3년 또는 세금을 납부한 날로부터 2년 중 더 늦은 날짜를 기준으로 해당일 이전에 수정 신고서를 제출해야 합니다. 조기 신고를 한 경우에는 4월 세금 신고서 제출 마감일을 적용해 계산하도록 합니다.
순영업손실, 해외 세금 세액공제, 대손상각 및 기타 상황의 경우 환급 청구에 대한 특별 규칙이 적용됩니다.
다음과 같은 경우 수정 신고서 제출 기한이 연장될 수 있습니다:
- 연방 정부가 선포한 재난
- 전투 지역 또는 비상 작전 근무
- 대손상각 또는 무가증권
- 해외 세금 세액공제 또는 공제
- 손실 또는 세액공제 소급 적용
자세한 내용은 수정 신고서 제출 시기(영어) 페이지를 참고하십시오.
수정 신고서 제출 방법
신고서를 수정하려면 서식 1040-X, 수정 미국 개인 소득세 신고서를 제출해야 합니다. 세금 소프트웨어를 사용해서1040-X를 온라인으로 전자 제출할 수 있습니다.
서식과 스케줄의 경우 수정 사항이 없더라도1040 제출 시 제출했던 모든 서식과 스케줄을 제출해야 합니다.
1040-X 제출 시 서식 8879, IRS 전자 신고 서명 승인서(영어)를 함께 제출하도록 합니다.
같은 연도에 대해 최대 3번까지 수정 신고서를 제출할 수 있습니다.
다음 세금 신고서에 대한 수정 신고서는 서면 제출(영어)해야 합니다:
- 이전 연도에 대한 신고서를 현연도에 서면 제출한 경우.
- 예시: 2025년 2월에 과세연도 2023년에 대한 본래 신고서를 서면으로 제출했으며 이 신고서를 수정해야 하는 경우.
- 2021년 및 이전 과세 연도의 경우
수정 신고서 환급금 받기
과세 연도 2021년 이후의 세금 신고서를 수정하는 경우 환급금 계좌 이체를 요청할 수 있습니다. 전자 제출 서식 1040-X 또는 수정 서식 1040-SS/PR에 은행 계좌 정보를 입력합니다. 1040-X를 서면 제출한 경우에는 환급금이 수표로 지급됩니다.
또한 서식8888, 환급액 할당(저축 채권 매입 포함)(영어) PDF 을 첨부해서 다수의 은행 계좌에 환급금을 입금할 수 있습니다. 수정 신고서의 환급금은 저축 채권 매입에 사용할 수 없습니다.
납부할 세금이 있는 경우
수표 또는 우편환의 수취인란에 United States Treasury (미국 재무부)를 기재해서 서식 1040-V, 세금 납부 전표(영어) PDF 와 함께 우편 발송합니다. 납부할 추가 세금이 있는 경우 수정 신고서를 제출하고 4월 납부 기한까지 납부해야 가산세와 이자를 피할 수 있습니다. 수정 신고서가 제출되면 원래 신고서를 대체합니다. 수정 신고서를 4월 마감일 이후에 제출하는 경우 이자나 가산세를 포함시키지 않도록 합니다. IRS가 필요시 자동으로 조정할 것입니다.
주 세금 신고서
연방 세금 신고서 수정 시 주 세금 채무에 영향을 미칠 수 있습니다. 주 세금 신고서 수정에 관한 사항은 주 세금 기관(영어)에 문의하십시오. 수정 신고서에 주 세금 신고서를 첨부하지 않도록 합니다.